Thuế nhà thầu là gì – Thuế nhà thầu nước ngoài là gì
Thuế nhà thầu là loại thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh có phát sinh thu nhập tại Việt Nam.
Các loại thuế phải nộp
Cách tính thuế nhà thầu
1.1 Thuế giá trị gia tăng (thuế gtgt):
Căn cứ tính thuế là doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu.
| Số thuế GTGT phải nộp |
= | Doanh thu tính thuế Giá trị gia tăng |
x | Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu |
1.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế tndn):
Căn cứ tính thuế là doanh thu tính thuế TNDN và tỷ lệ (%) thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế.
| Số thuế TNDN phải nộp |
= | Doanh thu tính thuế TNDN |
x | Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế |
2. Trường hợp giá trị hợp đồng là giá đã bao gồm thuế nhà thầu (Nhà thầu sẽ bị khấu trừ thuế, khoản tiền thanh toán cho Nhà thầu = giá trị hợp đồng – thuế nhà thầu).
- Doanh thu tính thuế GTGT là toàn bộ doanh thu do cung cấp dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp, kể cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có).
- Doanh thu tính thuế TNDN là toàn bộ doanh thu không bao gồm thuế GTGT mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp. Doanh thu tính thuế TNDN được tính bao gồm cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có).
Doanh nghiệp A (doanh nghiệp Việt Nam) thuê nhà thầu nước ngoài B thực hiện hợp đồng dịch vụ vận chuyển hàng theo đường biển từ nước ngoài vào Việt Nam với giá trị hợp đồng là 2.000.000.000 đ. Theo hợp đồng, nhà thầu nước ngoài B sẽ chịu chi phí thuế nhà thầu liên quan.
Hướng dẫn xác định thuế nhà thầu:
- Nhà thầu nước ngoài B là đối tượng chịu thuế nhà thầu;
- Doanh nghiệp A có trách nhiệm khấu trừ thuế nhà thầu và nộp thuế;
- Toàn bộ doanh thu do cung cấp dịch vụ vẫn tải đường biển là: 2.000.000.000 đ.
- Nhà thầu nước ngoài B sẽ chịu chi phí thuế nhà thầu liên quan.
- Tỷ lệ % để tính thuế GTGT đối với dịch vụ vận tải là: 3%
- Tỷ lệ % thuế TNDN tính trên Doanh thu tính thuế đối với dịch vụ vận chuyển là: 2%
- Doanh thu tính thuế GTGT : = 2.000.000.000 đ.
- Thuế GTGT phải nộp : = 2.000.000.000 đ x 3% = 60.000.000 đ
- Doanh thu tính thuế TNDN : = 2.000.000.000 đ – 60.000.000 đ= 1.940.000.000 đ
- Thuế TNDN phải nộp : = 1.940.000.000 đ x 2% = 38.800.000 đ.
- Tổng thuế nhà thầu mà nhà thầu nước ngoài B bị khấu trừ
= 60.000.000 đ + 38.800.000 đ = 98.800.000 đ
- Nhà thầu B sẽ nhận được số tiền thanh toán theo hợp đồng là:
= 2.000.000.000 đ – 98.800.000 đ = 1.901.200.000 đ.
Lưu ý: Trường hợp này, Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ lại thuế nhà thầu khi thanh toán cho Doanh nghiệp nước ngoài. Doanh nghiệp không được tính thuế TNDN (thuế nhà thầu) vào chi phí được trừ.
Hướng dẫn Doanh nghiệp A hạch toán:
Nợ TK 152, 156, 627 …/Có Tk 331: 2.000.000.000 đ
Nợ TK 331/Có Tk 3388: 98.800.000
Nợ TK 3388/Có Tk 112: 98.800.000
Thanh toán công nợ khách hàng:
Nợ TK 331/Có Tk 112: 1.901.200.000
3. Trường hợp giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế nhà thầu, nhà thầu nhận được đúng giá trị theo hợp đồng.
- Trường hợp theo thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ, doanh thu Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế GTGT phải nộp thì doanh thu tính thuế GTGT phải được quy đổi thành doanh thu có thuế GTGT và được xác định theo công thức sau:
| Doanh thu tính thuế GTGT |
= | Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT (đã bao gồm thuế TNDN) |
| 1 – Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu |
- Trường hợp, theo thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ, doanh thu Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế TNDN phải nộp thì doanh thu tính thuế TNDN được xác định theo công thức sau:
| Doanh thu tính thuế TNDN |
= | Doanh thu không bao gồm thuế TNDN |
| 1 – Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế |
Doanh nghiệp A (doanh nghiệp Việt Nam) thuê nhà thầu nước ngoài B thực hiện hợp đồng dịch vụ vận chuyển hàng theo đường biển từ nước ngoài vào Việt Nam với giá trị hợp đồng là 2.000.000.000 đ. Theo hợp đồng, giá trị hợp đồng mà nhà thầu nhận được không bao gồm thuế nhà thầu.
Hướng dẫn xác định thuế nhà thầu:
- Nhà thầu nước ngoài B là đối tượng chịu thuế nhà thầu;
- Doanh nghiệp A có trách nhiệm tính và nộp thuế;
- Toàn bộ doanh thu chưa bao gồm thuế nhà thầu là: 2.000.000.000 đ.
- Tỷ lệ % để tính thuế GTGT đối với dịch vụ vận tải là: 3%
- Tỷ lệ % thuế TNDN tính trên Doanh thu tính thuế đối với dịch vụ vận chuyển là: 2%
- Doanh thu tính thuế TNDN: = 2.000.000.000/(1-2%) = 2.040.816.327 đ.
- Thuế TNDN phải nộp : = 2.040.816.327 đ x 2% = 40.816.327 đ
- Doanh thu tính thuế GTGT : = (2.000.000.000 đ + 40.816.327 đ)/(1-3%) = 2.103.934.358 đ
- Thuế GTGT phải nộp : = 2.103.934.358 đ x 3% = 63.118.031 đ.
- Tổng thuế nhà thầu mà Doanh nghiệp A phải nộp thay:
= 63.118.031 đ + 40.816.327 đ = 103.934.358 đ
- Nhà thầu B sẽ nhận được số tiền thanh toán theo hợp đồng là: = 2.000.000.000 đ
Lưu ý: Trường hợp này, trong quy định của hợp đồng kinh tế cần nêu rõ: Giá trị thanh toán cho Nhà thầu nước ngoài không bao gồm thuế GTGT và thuế TNDN phải nộp. Khi đó, Doanh nghiệp Việt Nam có trách nhiệm tính và nộp thuế nhà thầu, được kê khai thuế gtgt nhà thầu để khấu trừ thuế, được tính thuế TNDN (thuế nhà thầu) vào chi phí được trừ.
Hướng dẫn Doanh nghiệp A hạch toán:
Nợ TK 152, 156, 627 …/Có Tk 331: 2.000.000.000 đ
Nợ TK 13311/Có Tk 112: 63.118.031 đ.
Nợ TK 152, 156, 627 …/Có Tk 112: 40.816.327 đ
Thanh toán công nợ khách hàng:
Nợ TK 331/Có Tk 112: 2.000.000.000 đ
Thông tư 103/2014/TT-BTC thay thế cho Thông tư 60/2012/TT-BTC.
Phương pháp tính thuế quy định tại 2 văn bản trên khác biệt nhau.
Hạch toán thuế nhà thầu theo thông tư 200
Căn cứ giá trị hợp đồng và việc tính thuế nhà thầu theo công thức ở trên, việc hạch toán như sau:
Giả sử thông tin hợp đồng và kết quả tính như sau:
Giá trị hợp đồng: 100, VAT: 9, CIT: 11
a) Nếu hợp đồng là NET
Hạch toán công nợ phải trả nhà thầu nước ngoài
Nợ TK 133 9 (VAT được khấu trừ)
Nợ TK 627; 642 11 (CIT được tính vào CP tính thuế TNDN)
b) Nếu hợp đồng là GROSS
Nợ TK 811 11 (CIT ko được tính vào CP tính thuế TNDN)
Nợ TK 133 9 (VAT được khấu trừ)
c) Nếu hợp đồng là chưa gồm VAT (CIT nhà thầu chịu)
Nợ TK 811 11 (CIT ko được tính vào CP tính thuế TNDN)
Nợ TK 133 9 (VAT được khấu trừ)
Cách hạch toán chi phí nhân công thuê ngoài
Căn cứ vào Luật doanh nghiệp và luật Lao động. Thì bộ hồ sơ nhân công thuê ngoài gồm những giấy tờ sau:
– Hợp đồng giao khoán công việc.
(Mẫu số 08 – LĐTL theo Thông tư 200/2014/TT-BTC)
– Giấy phép hành nghề hoặc chứng chỉ hành nghề. Giấy đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế theo quy định. Và biên bản xác nhận công việc đã hoàn thành.
– Bảng kê mua hàng hoá dịch vụ mua vào Mẫu 01/TNDN
(Ghi rõ số tiền chi trả cho hoa hồng môi giới theo hợp đồng môi giới…)
– Chứng từ khấu trừ thuế TNCN trước khi trả tiền cho cá nhân (nếu có)
– Chứng từ chi tiền (Phiếu chi) ghi rõ số lượng, giá trị, ngày tháng, địa chỉ, số CMND của người cung cấp dịch vụ và chữ ký của hai bên.
Cách hạch toán chi phí nhân công
Hướng dẫn nộp thuế nhà thầu qua mạng
Để nộp tiền thuế nhà thầu cần trải qua các bước:
- Bước #1: Đăng ký tài khoản nộp thuế;
- Bước #2: Đăng nhập tài khoản nộp thuế;
- Bước #3: Hoàn thành giấy nộp tiền thuế nhà thầu (Thuế GTGT, Thuế TNDN,…)
- Bước #4: Ký và nộp giấy nộp tiền thuế nhà thầu;
- Bước #5: Tra cứu, cập nhật trạng thái nộp tiền thuế.
#1. Nộp thuế nhà thầu trên ETAX
Bước #1: Các bạn đăng ký tài khoản nộp thuế và ngân hàng để nộp tiền thuế qua mạng nhé.
Trong khuôn khổ bài viết này, mình nghĩ các bạn có tài khoản hết rồi. Trường hợp, nếu bạn nào chưa có có thể xem bài viết dưới đây hoặc để lại câu hỏi bên dưới để mình hỗ trợ nhé.
Bước #2: Các ban đăng nhập vào tài khoản nộp thuế
Các bạn thực hiện đăng nhập thuedientu.gdt.gov.vn hệ thống nộp thuế theo đường dẫn https://thuedientu.gdt.gov.vn/ này nhé.
Lưu ý: Các bạn phải đăng nhập bằng tài khoản quản lý có chữ “ql” viết tắt quản lý đó nhé. Cấu trúc: MST-ql
(01) – Các bạn CLICK vào phần mềm “Doanh nghiệp” để đăng nhập hệ thống thuế điện tử;
(02) – Các bạn CLICK vào “Đăng nhập” để truy cập hệ thống đăng nhập thuế điện tử;
(03) – Các bạn gõ: MST-ql và Mất khẩu đăng nhập ==> CLICK vào “Đăng nhập” để vào hệ thống thuế điện tử.
Bước #3: Hoàn thành giấy nộp tiền thuế nhà thầu (Thuế GTGT, Thuế TNDN,…)
Ở bước này các bạn thực hiện lần lượt như sau:
Tiếp đến các bạn kê khai các thông tin để hoàn thành giấy nộp tiền thuế nhà thầu qua mạng như sau:
(01) – Các bạn tích vào đồng tiền để nộp thuế – Tiền Việt Nam đồng (VNĐ)
(02) – Chọn tài khoản ngân hàng của bạn dùng để nộp thuế lần này;
(03) – Điền mã số thuế nhà thầu, Thông tin tên và địa chỉ nhà thầu hệ thống tự nhận nhé.
Nếu các bạn chưa có mã số thuế nhà thầu, thì cần phải đăng ký mã số thuế nhà thầu trước, sau đó mới nộp tiền thuế nhà thầu. Thông thường các bạn kê khai thì có mã số thuế rồi. Nếu các bạn muốn tìm hiểu xem bài viết bên dưới nhé.
Sau đó các bạn chọn giúp mình thông tin nơi phát sinh khoản thu. Các bạn tích vào nơi thu cấp tỉnh hoặc cấp huyện nhé. Tùy thuộc vào nhà thầu của các bạn.
(04) – Các bạn chọn một ngân hàng thương mại ủy nhiệm thu theo hệ thống;
(05) – Các bạn điền kỳ tính thuế nhé. Xem ảnh bên dưới để làm tiếp
Các bạn làm lần lượt như ảnh trên là được nhé.
(06) – Các bạn điền loại thuế các bạn nộp (VD: Thuế GTGT, hoặc thuế TNDN). Xem ảnh bên dưới để làm tiếp nhé.
Sau khi làm lần lượt trên ảnh, các bạn thực hiện tiếp theo hình bên dưới
(07) – Tiếp đến các bạn điền số tiền cần nộp và ghi chú nếu cần nhé.
(08) – Các bạn CLICK vào hoàn thành để chuyển sang bước tiếp theo.
Bước #4: Ký và nộp giấy nộp tiền thuế nhà thầu;
(01) – Các bạn xem thông tin đúng chưa? Nếu đúng chuyển bước (03) nếu sai các bạn chuyển bước (02)
(02) – Sửa, quay lại bước trên;
(03) – Ký và nộp giấy nộp tiền và thực hiện trừ tiền ở ngân hàng và nộp vào ngân sách.
– Các bạn cần hiện cắm chữ ký số
– Nhập mã PIN để hoàn thành qua trình nộp thuế nhé.
Bước #5: Tra cứu, cập nhật trạng thái nộp tiền thuế.
Sau khi nộp thành công, các bạn có thể tra cứu trạng thái nộp thuế của mình xem đã thành công hay chưa? Các bạn làm theo hình bên dưới nhé
Như vậy, mình vừa hướng dẫn các bạn cách nộp thuế nhà thầu qua mạng trên hệ thống thuế điện tử rồi nhé. Nếu bạn nào doanh nghiệp chưa áp dụng thuế điện tử xem bên dưới nhé.
Mã số thuế nhà thầu là gì?
Mã số thuế nhà thầu là gì? Để hiểu được MST cho nhà thầu nước ngoài (NTNN) gồm những gì? Tại sao phải cấp MST nhà thầu nước ngoài? Khi nào cần xin cấp MST NTNN này. Các bạn theo dõi bên dưới nhé.
MST nhà thầu dùng để cho Người nộp thuế sử dụng tính, kê khai, và nộp thuế cho Cơ quan thuế. MST nhà thầu cũng là phương tiện để CQT theo dõi và quản lý thuế đối với các NTNN;
Đăng ký mã số thuế nhà thầu
Bước 1: Chuẩn bị và thu thâp thông tin
- Thông tin công ty: Tên công ty, số giấy phép đăng ký KD, Địa chỉ, số điện thoại,…thông tin đăng ký KD;
- Thông tin nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài: Tên, địa chỉ TSC và địa chỉ văn phòng đại diện ở Việt Nam;
- Thông tin hợp đồng: Số hợp đồng, giá trị hợp đồng, nơi thực hiện hợp đồng.
Bước 2: Cập nhật thông tin vào đơn đăng ký mẫu 04.1-ĐK-TCT
- Số lượng hồ sơ: 01 bộ hồ sơ;
- 01 bộ hồ sơ trên gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04.1-ĐK-TCT kèm theo TT 95/2016/TT-BTC;
- Bảng kê các nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế thông qua bên Việt Nam mẫu số 04.1-ĐK-TCT-BK;
- Bản sao hợp đồng.
Bước 3: Nộp hồ sơ đăng ký MST nhà thầu
Hiện nay, việc nộp hồ sơ đăng ký MST nhà thầu được áp dụng bằng 02 (hai) cách: Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, hoặc có thể nộp theo đường bưu điện.
#1. Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế;
#2. Nộp hồ sơ đăng ký MST nhà thầu qua đường bưu điện.
Bước 4: Nhận kết quả thông báo mã số thuế của nhà thầu
Sau khi nhận được bộ hồ sơ hợp lệ, CQT sẽ cấp mã số thuế nhà thầu và gửi về cho NNT hoặc có thể liên hệ trực tiếp và lên nhận theo giấy hẹn.
Tag: thueế tiếng anh thời hạn suất fct chuyên quyết vấn chương 2016 mức phạt chậm điểm nhất 2018 2015 hộ facebook tập tiểu mục thủ tục nhiêu trăm vãng lai cước quốc bổ sung liệu minh 2017 dđăng từng trung
